Calculadora Fator R
Fator R de 28%: o que significa
O número 28% é o coração do Fator R. Ele é o ponto de corte que decide, para as atividades de serviço sujeitas a essa regra, se a empresa será tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional. O 28% representa quanto a folha de salários precisa pesar em relação à receita: se a folha for igual ou superior a 28% da receita bruta, vale o Anexo III; se for menor, vale o Anexo V.
O que esse limite separa
Na prática, o Anexo III costuma ter alíquotas efetivas menores do que o Anexo V para as mesmas faixas de receita. Por isso, para muitas empresas de serviço, cruzar a linha dos 28% significa pagar menos no DAS. O limite funciona como um incentivo: empresas que mantêm uma estrutura de pessoal relevante (folha alta em relação ao faturamento) acabam no anexo mais leve.
Exemplo ilustrativo do corte
Considere uma receita acumulada de R$ 500.000 nos últimos 12 meses. O ponto de virada da folha é:
- 28% de R$ 500.000 = R$ 140.000 de folha em 12 meses;
- Folha de R$ 145.000 → Fator R de 29% → Anexo III;
- Folha de R$ 130.000 → Fator R de 26% → Anexo V.
Os números são apenas para ilustrar como uma diferença pequena na folha pode mudar o anexo. A economia real depende das alíquotas vigentes por faixa, que mudam com o tempo — por isso vale simular com dados atuais.
Pontos de atenção
- O cálculo é mensal, com janela de 12 meses: o enquadramento pode mudar de um mês para o outro.
- Ficar colado no limite é arriscado; uma queda de receita ou de folha pode jogar a empresa para o Anexo V.
- Confirme números oficiais antes de recolher o tributo.
Quer ver onde você está em relação aos 28%? Faça o teste na calculadora do Fator R.
Perguntas frequentes
Por que o limite do Fator R é 28%?
É o patamar definido em lei: para atividades sujeitas ao Fator R, folha igual ou superior a 28% da receita leva ao Anexo III; abaixo de 28%, ao Anexo V.
Ficar exatamente em 28% conta como atingido?
Sim. A regra é igual ou superior a 28%. Atingir exatamente o limite já enquadra no Anexo III, mas é prudente manter uma margem.
O percentual é fixo todo mês?
O limite de 28% é fixo, mas o seu Fator R muda mês a mês porque é calculado sobre a janela móvel dos 12 meses anteriores.